Приказ Министерства финансов Хабаровского края от 28.02.2013 N 42П "Об утверждении Порядка проведения анализа финансового состояния принципала в целях предоставления государственной гарантии Хабаровского края"
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ ХАБАРОВСКОГО КРАЯ
ПРИКАЗ
от 28 февраля 2013 г. № 42П
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА В ЦЕЛЯХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ
ГАРАНТИИ ХАБАРОВСКОГО КРАЯ
Список изменяющих документов
(в ред. приказа Министерства финансов Хабаровского края
от 20.08.2013 № 125П)
Во исполнение статьи 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и в целях организации работы министерства финансов края по предоставлению государственных гарантий Хабаровского края приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения анализа финансового состояния принципала в целях предоставления государственной гарантии Хабаровского края.
2. Признать утратившим силу приказ министерства финансов Хабаровского края от 24 декабря 2007 г. № 102П "Об утверждении Порядка проведения анализа финансового состояния принципала в целях предоставления государственной гарантии Хабаровского края".
Заместитель Председателя
Правительства края - министр
А.С.Кацуба
УТВЕРЖДЕН
Приказом
Министерства финансов
Хабаровского края
от 28 февраля 2013 г. № 42П
ПОРЯДОК
ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА В ЦЕЛЯХ
ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГАРАНТИИ ХАБАРОВСКОГО КРАЯ
Список изменяющих документов
(в ред. приказа Министерства финансов Хабаровского края
от 20.08.2013 № 125П)
1. Настоящий Порядок разработан во исполнение статьи 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет методику оценки финансового состояния претендента на получение государственной гарантии Хабаровского края (далее - Принципал).
2. В целях проведения анализа финансового состояния Принципал предоставляет в министерство финансов Хабаровского края документы, указанные в абзацах четвертом - шестом пункта 2.1 Правил предоставления государственных гарантий Хабаровского края, утвержденных постановлением Правительства Хабаровского края от 25 апреля 2013 г. № 94-пр "О предоставлении государственных гарантий Хабаровского края".
(п. 2 в ред. приказа Министерства финансов Хабаровского края от 20.08.2013 № 125П)
3. Анализ финансового состояния Принципала осуществляется на основе документов, предоставленных в соответствии с пунктом 2 настоящего Порядка и проводится управлением финансирования отраслей экономики министерства финансов Хабаровского края в течение 10 рабочих дней со дня их представления.
4. При проведении оценки финансового состояния Принципала - муниципального образования - оценивается соответствие муниципального бюджета требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации.
5. Для оценки финансового состояния Принципала - юридического лица - используются три группы оценочных показателей:
коэффициенты ликвидности;
коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
показатель рентабельности.
5.1. Коэффициенты ликвидности характеризуют обеспеченность Принципала оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных долговых обязательств.
5.1.1. Коэффициент абсолютной ликвидности К1 показывает, какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть погашена за счет имеющихся денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг и определяется по формуле:
Деньги 1250 + Облигации
К1 = ------------------------------------------------
Краткосрочные обязательства 1500 - 1530 - Резерв
где
Деньги 1250 - денежные средства и денежные эквиваленты (строка 1250 баланса);
Облигации - рыночная стоимость ценных бумаг, принадлежащих Принципалу, на момент окончания отчетного квартала. Информация предоставляется Принципалом при подаче заявок на получение гарантий. В случае если информация отсутствует, объем предполагается равным нулю;
Краткосрочные обязательства 1500 - 1530 - Резерв - краткосрочные финансовые обязательства. Значение находится как разность итога раздела V баланса (строка 1500), доходов будущих периодов (строка 1530) и Резервов (резервы предстоящих расходов). Информация о резервах предстоящих расходов предоставляется Принципалом при подаче заявок на получение гарантий. В случае если информация отсутствует, объем предполагается равным нулю.
5.1.2. Коэффициент быстрой ликвидности К2 характеризует способность Принципала оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства для погашения существующих финансовых обязательств и определяется по формуле:
Дебзадолженность + ФинВлож + Деньги 1250
К2 = ------------------------------------------------
Краткосрочные обязательства 1500 - 1530 - Резерв
где
Дебзадолженность - краткосрочная дебиторская задолженность (строка 1520 баланса);
ФинВлож - краткосрочные финансовые вложения (строка 1240 баланса);
Деньги 1250 - денежные средства и денежные эквиваленты (строка 1250 баланса);
Краткосрочные обязательства 1500 - 1530 - Резерв - краткосрочные финансовые обязательства. Значение находится как разность итога раздела V баланса (строка 1500), доходов будущих периодов (строка 1530) и Резервов (резервы предстоящих расходов). Информация о резервах предстоящих расходов предоставляется Принципалом при подаче заявок на получение гарантий. В случае если информация отсутствует, объем предполагается равным нулю.
5.1.3. Коэффициент текущей ликвидности К3 является обобщающим показателем платежеспособности Принципала и определяется по формуле:
ОбАктивы 1200 - неликвидАктивы
К3 = ------------------------------------------------
Краткосрочные обязательства 1500 - 1530 - Резерв
где
ОбАктивы 1200 - оборотные активы (строка 1200 баланса);
НеликвидАктивы - неликвидные оборотные активы, включающие расходы будущих периодов и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, информация о которых предоставляется Принципалом при подаче заявок на получение гарантий;
Краткосрочные обязательства 1500 - 1530 - Резерв - краткосрочные финансовые обязательства. Значение находится как разность итога раздела V баланса (строка 1500), доходов будущих периодов (строка 1530) и Резервов (резервы предстоящих расходов). Информация о резервах предстоящих расходов предоставляется Принципалом при подаче заявок на получение гарантий. В случае если информация отсутствует, объем предполагается равным нулю.
5.2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4 характеризует финансовую устойчивость Принципала и определяется по формуле:
Собственный Капитал 1300
К4 = ---------------------------
Заемный Капитал 1410 + 1510
где
Собственный Капитал - капитал и резервы (строка 1300 баланса);
Заемный Капитал 1410 + 1510 - заемные средства. Значение находится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств по заемным средствам (строки 1410 и 1510 баланса).
5.3. Коэффициент рентабельности К5 характеризует рентабельность продукции (продаж) и определяется по формуле:
Прибыль от продаж 2200
К5 = ----------------------
Выручка 2110
где
Прибыль от продаж - прибыль (убыток) от продаж (строка 2200 отчета о прибылях и убытках);
Выручка 2110 - выручка от реализации продукции (продаж) (строка 2110 отчета о прибылях и убытках).
6. Оценка финансового состояния.
6.1. Для каждого оценочного показателя устанавливаются наилучшие и наихудшие пороговые значения.
6.2. Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении Принципалу категории по каждому из оценочных показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными значениями:
Наименование коэффициента 1 категория 2 категория 3 категория
Коэффициент абсолютной более 0,2 0,1 - 0,2 менее 0,1
ликвидности К1
Коэффициент быстрой более 0,8 0,5 - 0,8 менее 0,5
ликвидности К2
Коэффициент текущей более 2,0 1,0 - 2,0 менее 1,0
ликвидности К3
Коэффициент соотношения
собственных и заемных средств
К4:
- торговая деятельность более 0,6 0,4 - 0,6 менее 0,4
- другие отрасли более 1,0 0,7 - 1,0 менее 0,7
Коэффициент рентабельности более 0,15 0,0 - 0,15 менее 0,0
продукции (продаж) К5 (нерентабельность)
6.3. На основе присвоенных категорий определяется значение сводной оценки финансового состояния (S), которая определяется по формуле:
S = 0,11 x Категория К1 + 0,05 x Категория К2 + 0,42 x Категория К3 + 0,21 x Категория К4 + 0,21 x Категория К5.
6.4. Расчет сводной оценки отражается в следующей таблице:
Наименование Фактическое Категория Вес Значение сводной
показателя значение показателя показателя оценки (S)
К1 0,11
К2 0,05
К3 0,42
К4 0,21
К5 0,21
Итого x x 1
6.5. Исходя из значения сводной оценки Принципал относится к одному из трех классов финансового состояния:
1 класс - финансовое состояние является хорошим, предоставление гарантий не вызывает сомнений (значение сводной оценки не превышает 1,05);
2 класс - финансовое состояние является удовлетворительным, предоставление гарантий требует взвешенного подхода (значение сводной оценки больше 1,05, но не превышает 2,4);
3 класс - финансовое состояние является неустойчивым, предоставление гарантий связано с высоким риском для краевого бюджета (значение сводной оценки больше 2,4).
7. По результатам анализа финансового состояния принципала министерство финансов Хабаровского края подготавливает заключение и в течение двух рабочих дней с момента его подготовки направляет в орган исполнительной власти края в соответствии с отраслевой принадлежностью.
(п. 7 в ред. приказа Министерства финансов Хабаровского края от 20.08.2013 № 125П)
------------------------------------------------------------------